Чек - ап предстоящего банкротства или на что обратить внимание собственнику перед тем как инициировать собственное банкротство.
К нам часто обращаются клиенты, которые полагают, что банкротство их компании - это универсальное средство, некая волшебная пилюля, которая спасёт их в условиях финансового кризиса. И их понять можно, ведь в интернете много заманчивых предложения типа: «проведем процедуру банкротства быстро и без последствий для бизнеса» и т.п. А последствия, как правило негативные, выявляются в самой процедуре банкротства. И лучше знать о них заранее.
Поскольку специалисты Юридической компании «Косолапов, Гончаров, Бондаренко и партнеры» провели уже не один десяток процедур банкротства и имеют практический опыт, мы решили предложить нашим клиентам новую услугу - чек ап предстоящего банкротства, т.е. комплексную проверку бизнеса на предмет анализа хозяйственной деятельности и выявления рисков предстоящего банкротства.
В данной статье мы кратко опишем ситуации, с которыми чаще всего сталкиваются директора/участники/конечные бенефициары бизнеса в процедуре банкротства. Для простоты будем называть их собственники бизнеса. Надеюсь, приведенные ниже ситуации позволит собственникам своевременно диагностировать проблемы и риски компании и обеспечить их устранение или снижение до минимума.
Итак, что необходимо учесть при принятии решения о предстоящем банкротстве.
1. Определить дату объективного банкротства.
Вопрос определения даты объективного банкротства организации имеет первоочередное значение, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности собственников бизнеса. Под объективным банкротством понимается неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов, в том числе об уплате обязательных платежей, из-за превышения совокупного размера обязательств над реальной стоимостью его активов.
По условию Закона о банкротстве заявление о банкротстве должно быть направлено руководством компании в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения признаков объективного банкротства. Неисполнение обязанности по подаче заявления о банкротстве организации в установленный срок влечет за собой субсидиарную ответственность собственника в размере обязательств должника, возникших после истечения срока на подачу заявления.
Соответственно, руководитель бизнеса при установлении признаков объективного банкротства должен составить экономически обоснованный план выхода из кризиса, либо инициировать в отношении своей компании процедуру банкротства. В противном случае, собственник может быть привлечен к субсидиарной ответственности.
2. Оценить данных бухгалтерского баланса.
В процессе подготовки к процедуре банкротства мы неоднократно замечали, что у многих клиентов на балансе предприятия числится больше имущества, чем есть на самом деле. В процедуре банкротства арбитражный управляющий обязан будет сделать инвентаризацию и учет всего имущества должника. Если управляющий обнаружит отсутствие документов бухгалтерского учета или недостоверные данные, например, по запасам, сырью, дебиторской задолженности, то это будет являться основанием для привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника.
Соответственно, необходимо привести в порядок бухгалтерские документы, провести инвентаризацию имущества, списать недостающее имущество. Если есть дебиторская задолженность, то необходимо принять меры к её истребованию. Если документы бухгалтерского учета отсутствуют, то необходимо восстановить их.
3. Оценить вероятность признания сделок недействительными в процедуре банкротства.
Самая распространенная ошибка собственников - это слив активов в преддверии банкротства. Многие собственники (читай – все собственники) стремятся избавиться от имущества, на которое в процедуре банкротства кредиторы могут обратить взыскание. Как правило собственники продают имущество подконтрольным им лицам по заниженной стоимости. Это самый распространенный и быстрый способ избавиться от актива. Денежные средства также выводятся на подконтрольных людей под различными надуманными основаниями, как правило - это «возврат займа».
Вторая ошибка собственников – это удовлетворение требований своих кредиторов, когда объективное банкротство уже наступило.
В рамках дела о банкротстве Закон предоставляет широкие возможности кредиторам и арбитражному управляющему для оспаривания сделок как по специальным основаниям, предусмотренным Законом о банкротстве (оспаривание подозрительных сделок или сделок с предпочтением), так и по общим основаниям, предусмотренным Гражданским Кодексом Российской Федерации.
Негативными последствиями признания сделок недействительными являются: возврат имущества в конкурсную массу, привлечение собственника к субсидиарной ответственности, риск предъявления претензий со стороны налогового органа.
Таким образом, анализу подлежат все сомнительные сделки должника за три года до предполагаемого банкротства. В случае выявления таких сделок, необходимо подготовить экономическое обоснование сделки на согласованных условиях.
4. Выявление риска привлечения собственника и руководителя к субсидиарной ответственности.
Субсидиарная ответственность является одним из самых эффективных инструментов взыскания долгов. Если суд установит, что банкротство наступило вследствии действий/бездействия контролирующего должника лица, то суд может привлечь его к дополнительной (субсидиарной) ответственности.
Соответственно, в рамках данного теста необходимо, во-первых, определить является ли собственник лицом, которого суд может признать контролирующим должника. Во-вторых, определить имеются ли основания для привлечения его к субсидиарной ответственности. В-третьих, минимизировать риск привлечения к субсидиарной ответственности.
5. Выявление риска обращения взыскания на личные активы собственников бизнеса.
В случае если высока вероятность привлечения собственника к субсидиарной ответственности, имеет смысл разработать план действий, который мог бы минимизировать риск обращения взыскания на личные активы собственника, например, в рамках исполнительного производства или в процедуре его банкротства. При этом необходимо понимать, что, обращаясь в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности, заявитель может попросить суд наложить обеспечительные меры на имущество собственника. В случае наложения ареста на имущество, оспорить арест практически невозможно.
Во избежание обращения взыскания на личное имущество, необходимо заранее выявить имущество, на которое может быть обращено взыскание, проанализировать основания приобретения имущества, выяснить круг лиц, претендующих на долю в этом имуществе, например, супруга, дети.
После изучения всех вышеуказанных обстоятельств можно объективно оценить риски обращения на активы собственника и разработать план действий, направленный на предотвращение взыскания.
Безусловно в данной статье мы не можем описать все случаи, с которыми может столкнуться собственник, ситуации у всех индивидуальные. Поэтому если Вы медленно, но верно приближаетесь к банкротству, то ждем Вас на консультацию, где мы выработаем оптимальный план действий, который позволит Вам спать спокойно.
